Enkelt forklart: Nye regler for opsjonsskatteordningen
Fra 13. mars har det kommet nye regler for opsjonsskatteordningen. Dette er gode nyheter for små oppstartsbedrifter som ønsker å gi ansatte gunstige særordninger. Ordningen gjør at opsjoner ikke skattelegges ved tildeling eller ved innløsning til aksjer.
Du betaler skatt først når du selger aksjene, og da som aksjeinntekt, ikke som lønn. En skattesats på 37,84 %, i motsetning til 47,4 % for lønnsinntekt.
Hva er opsjoner?
En opsjon gir en ansatt rett til å kjøpe aksjer i selskapet til en avtalt pris på et senere tidspunkt.
Dersom selskapet utvikler seg positivt, kan verdien av aksjene øke. På den måten får ansatte mulighet til å ta del i verdiskapingen de bidrar til.
For mange oppstarts- og vekstbedrifter er dette en attraktiv måte å belønne ansatte på.
Hva er fordelen med opsjonsskatteordningen?
Den største fordelen er tidspunktet for beskatning.
Under den særskilte opsjonsskatteordningen beskattes ikke den ansatte når opsjonen tildeles eller når opsjonen innløses i aksjer. Skatt betales først når aksjene faktisk selges.
Dette kan gi bedre likviditet for den ansatte og gjøre ordningen mer attraktiv enn tradisjonelle aksjeordninger.
Ordningen gjelder for selskaper med:
- Opptil 150 ansatte året før opsjonene gis (tidligere 50 ansatte)
- Opptil 200 millioner kroner i balansesum året før opsjonene gis (tidligere 80 millioner kroner)
- Selskapet kan ikke være eldre enn 12 år når opsjonene gis (tidligere 10 år)
Teknisk endring fra 1. september 2025
Fra 1. september 2025 kan maksimalt 30 % av selskapets lønnskostnader knyttes til aktiviteter innen "Finansiell tjenesteyting" i stedet for "Finansierings- og forsikringsvirksomhet". Denne endringen har ingen praktisk betydning.
Hvorfor er endringene viktige?
Tilgang på kompetanse er en av de største utfordringene for mange vekstselskaper.
Ved å tilby opsjoner kan virksomheter:
- Tiltrekke seg nøkkelpersoner
- Skape sterkere eierskap hos ansatte
- Beholde kompetanse over tid
- Belønne langsiktig verdiskaping
Utvidelsen av ordningen gjør at flere selskaper får mulighet til å bruke dette verktøyet aktivt.
