MVA-terminer 2024: Alt du trenger å vite om frister, innlevering og betaling

Unntaket er termin 3 (mai/juni), hvor fristen alltid er 31. august, uavhengig av om det faller på en helg eller helligdag. I 2024 faller denne datoen på en lørdag, så fristen blir automatisk flyttet til første virkedag etter, altså mandag 2. september.

Oversikt over MVA-fristene for 2024:

• Termin 1 (januar/februar): 10. april
• Termin 2 (mars/april): 10. juni
• Termin 3 (mai/juni): 2. september (utsatt pga. helg)
• Termin 4 (juli/august): 10. oktober
• Termin 5 (september/oktober): 10. desember
• Termin 6 (november/desember): 10. februar 2025

Det er viktig å merke seg at første innlevering i 2024, med frist 10. februar, gjelder for MVA-perioden november/desember 2023.

Hva er MVA-termin? (Infoboks)

En MVA-termin er en avgrenset periode hvor du samler inn data om virksomhetens merverdiavgift. Hver termin har en tilhørende frist for når du må levere MVA-meldingen din til Skatteetaten og betale eventuell skyldig MVA.

Hvem må levere MVA-melding?

Hvis du driver egen bedrift og forventer å selge varer eller tjenester for over 50 000 kroner i løpet av et år, må du registrere deg i MVA-registeret. Dette gjøres enkelt via Altinn.

Viktig å huske: Hvis du passerer 50 000-kronersgrensen, må du kanskje etterfakturere MVA på salgene dine. Dette betyr at du må sende en ekstra faktura til kundene dine for å dekke MVA-beløpet.

Tvangsmulkt ved for sen innlevering

Leverer du MVA-meldingen for sent eller med feil, kan Skatteetaten gi deg en bot som kalles tvangsmulkt. Dette er en daglig avgift som løper helt til du leverer riktig informasjon.

Hvorfor får man tvangsmulkt?

• Du leverer MVA-meldingen for sent.
• Du leverer ikke MVA-melding i det hele tatt.
• Det er feil i opplysningene du har gitt.

Hva koster det?

Tvangsmulkten er en halv rettsgebyr per dag, og i 2024 er rettsgebyret 1277 kroner. Det betyr at du må betale 638,50 kroner i bot for hver dag du er forsinket. Mulkten kan løpe i maksimalt 50 dager, så det kan fort bli dyrt!

Hvordan unngår jeg tvangsmulkt?

• Lever MVA-meldingen din i tide.
• Dobbeltsjekk at alle opplysningene er riktige før du sender inn.
• Bruk et regnskapsprogram som hjelper deg med å fylle ut MVA-meldingen korrekt.
• Kontakt en regnskapsfører hvis du er usikker på noe.

Husk: Det er mulig å klage på tvangsmulkt, men du må betale boten selv om du klager.

Momsregler for utenlandske selskaper

Utenlandske selskaper som selger varer eller tjenester til norske kunder må i mange tilfeller forholde seg til norske momsregler. Dette innebærer registrering i Merverdiavgiftsregisteret, innrapportering og betaling av MVA til norske myndigheter.

Registreringsplikt

Hovedregelen er at utenlandske selskaper må registrere seg i det norske MVA-registeret hvis de har en avgiftspliktig omsetning i Norge som overstiger 50 000 kroner i løpet av en periode på 12 måneder. Dette gjelder uavhengig av om selskapet har et fysisk forretningssted i Norge eller ikke.

Unntak

Det finnes noen unntak fra registreringsplikten, blant annet for salg av varer med lav verdi (under 3000 kroner) eller fjernleverbare tjenester til norske forbrukere. Disse virksomhetene kan benytte seg av VOEC-ordningen (VAT on E-commerce), som er en forenklet registreringsordning.

MVA-representant

Utenlandske selskaper som ikke har fast forretningssted i Norge, må vanligvis oppnevne en norsk MVA-representant. Denne representanten vil være ansvarlig for å håndtere MVA-registrering, rapportering og betaling på vegne av selskapet.

Rapportering og betaling

Utenlandske selskaper som er MVA-registrert i Norge må levere MVA-melding og betale MVA etter samme frister som norske virksomheter. Dette gjøres vanligvis annenhver måned, men det kan være andre frister avhengig av virksomhetens art og omsetning.

Viktig å huske: Norske momsregler kan være komplekse og endres over tid. Det er derfor viktig å holde seg oppdatert på regelverket og søke råd fra en regnskapsfører eller annen ekspert ved behov.

Synes du det er vanskelig å regne ut?

Merverdiavgiftshåndtering kan være en kompleks og tidkrevende prosess for mange bedrifter. Aspia tilbyr omfattende MVA-tjenester som sikrer korrekt håndtering, overholdelse av frister og optimaliserte MVA-beregninger. Ved å overlate MVA-håndteringen til våre eksperter, kan du frigjøre verdifull tid og ressurser, slik at du kan fokusere på kjernevirksomheten din.